This page has been robot translated, sorry for typos if any. Original content here.

Довідник з нестандартним методам бізнесу та економічним шахрайствам

Довідник з нестандартним методам бізнесу та економічним шахрайствам


Це не керівництво по здійсненню шахрайських операцій, обману партнерів, держави і населення.

Це і не довідник про те, як ловити шахраїв і застосовувати до них всякі нехороші заходи впливу.

Перед Вами щось зовсім інше.

По-перше, це звичайно ж довідник.

По-друге, це довідник для розумних людей.

Для тих розумних людей, які розуміють, що в будь-який момент можуть стати жертвою шахраїв. Ці шахраї можуть виступати в будь-якому вигляді: як пройдисвіти, як товариші по службі, як банківські службовці, як партнери і просто як держава.

І від усіх їх потрібно захиститися.

А для захисту потрібно знати їх методи роботи.

Ось цього і присвячений цей довідник.

Перед Вами перероблена і доповнена версія першого систематизованого викладу російською мовою основних нестандартних методів бізнесу і шахрайства, що застосовуються у вітчизняній практиці і за кордоном

Ідея написання довідника з'явилася після того, як автору (директору фінансової компанії) набридло вислуховувати різного роду візитерів, які із завидною постійністю з'являються в його кабінеті з ідеями про те, як краще розтринькати гроші компанії. Після появи довідника стало значно легше - просто даєш візитерові сторінку тексту з описом його методу шахрайства і ввічливо прощаєшся.

Перша версія "Довідника по нестандартним методам бізнесу та економічним шахрайствам" була підготовлена ​​для обмеженого кола замовників. Вона була оцінена позитивно і викликала бурю ентузіазму в плані внесення доповнень. Більшість пропозицій було враховано.

У довіднику є багато прикладів зі світової юридичної практики, яка іноді розходиться з вітчизняної. Тому при вивченні, а тим більше при використанні того чи іншого нестандартного методу господарювання доцільно проконсультуватися з юристами для врахування особливостей локального (республіканського) законодавства.

Оскільки словник призначений для російськомовного читача, ми постаралися не зловживати іноземними термінами. Але в своєму розвитку західні країни пішли значно далі нас і іноді використовують терміни, які у нас або взагалі не вживаються, або не набули широкого поширення. У цих випадках в довіднику дається і англійський еквівалент термінів.

Досвід як Росії, так і Білорусі трактується нами як "вітчизняний досвід" з поясненням в окремих випадках практики окремо кожної з двох країн.

Не всі методи застосовні в конкретних умовах, у конкретний час і в конкретній країні. Деякі методи спеціально описувалися неповно для того, що б зайвий раз не вводити в спокусу нестійкі натури.

Практика не стоїть на місці, методи розвиваються. Ми розуміємо, що супер-новинки самі автори нам не повідомлять. Залишається сподіватися тільки на бідних жертв, які не читали справжній аналітичний матеріал, потрапили в халепу і тільки після цього стали вивчати наш довідник.

Всі наведені приклади з вітчизняної практики зібрані самим автором, надані компетентними людьми або, в крайньому випадку, взяті з газет або журналів. Оскільки з закордонним досвідом автор знаком більше теоретично, то і приклади, відповідно, використані з книг, газет і журналів.

Перед вами зразок спеціалізованої літератури, яку читати завжди важко. Час від часу у читача може виникнути відчуття безвиході (скільки способів надурити бідного бізнесмена!) І бажання закинути цей довідник подалі, більше не розбираючись з різними схемами нестандартних операцій і шахрайств.

Але цього робити не можна, навіть якщо дуже лінь.

Тому ми постаралися трохи урізноманітнити і полегшити читання пов'язаними з основним текстом вставками

ось такого шрифту.

Щиро сподіваємося, що довідник буде вам корисний у Вашій роботі.

Олександр Лученок


Підприємство обманює підприємство

Методи обману одного підприємства іншим численні і кожен з них має багато варіації. Зупинимося лише на найбільш поширених методах.

Використання системи передоплати.

а) Під договори на поставку конкретних товарів з клієнтів збираються гроші у вигляді передоплати. Зібрані кошти поміщаються під відсоток у банк. При цьому підприємство, яке зібрало гроші, зобов'язання з постачання і не планує виконувати.

Після обумовленого в договорі терміну клієнти починають хвилюватися і вимагати гроші назад. Працівники підприємства-шахрая виправдовуються, посилаючись на непередбачені обставини і показуючи липові документи про те, що попередньо оплачений товар незабаром надійде. Спроби "наїхати" на шахраїв серйозних результатів не дають, так як у останніх виявляється надійна "дах". Час всіляко затягується, а відсотки в банку йдуть.

б) Зібрані гроші реально спрямовуються на закупівлю товару, товар надходить і продається. Однак, клієнтові говорять, що постачальники виявилися аферистами і що підприємство, яке зібрало гроші, "погоріло". Але оскільки "збирачі грошей" люди чесні, то вони ці гроші віддадуть як тільки зможуть. І дійсно, після кількох "прокручувань" зібраних грошей вкладена клієнтом сума йому повертається. В результаті весь дохід від операції дістається аферистам.

Про сплату штрафних санкцій і мови немає, так як клієнтів заздалегідь попереджають, що спроба домогтися несплати неустойки буде означати неповернення основної суми боргу.

Подібна практика була поширена кілька років тому під виглядом купівлі-продажу оптових партій комп'ютерів. Потім стало модно збирати гроші на купівлю цукру, зерна та інших товарів.

Зустрічаються два бізнесмени.
- Як твої справи? - питає один.
- Уже вп'яте оголошую себе банкрутом.

Якщо так піде і далі,

на десятий раз збанкрутує по-справжньому.

в) Можна "нарватися" взагалі на фіктивне підприємство, яке ніде не зареєстровано, директор використовує паспорт на чуже ім'я, а рахунок у банку відкритий за невеликий хабар.

Надійшли на такий рахунок гроші швидко переводяться за кордон, де переводяться в готівку. Сам директор зникає з поля зору як клієнта, так правоохоронних органів. З неформальними угрупуваннями по поверненню боргів він зазвичай домовляється попередньо.

Передоплата "солідному" підприємству.

Обережні бізнесмени не поспішають робити передоплату малознайомим фірмам.

В цьому випадку шахраї, що володіють достатнім первісним капіталом, перекуповують відому фірму, яка сумлінно виконувала свої зобов'язання. Найважливішою умовою перекуповування є конфіденційність угоди, тобто зміна власника тримається сторонами в строгому секреті.

Переконуючи клієнта зробити передоплату, нові власники називають підприємства, з якими попередні власники працювали довго і успішно. Шахраї навіть дають телефони партнерів, які не інформованих про зміну власників фірми. Клієнту такі партнери підтверджують старанність підприємства.

Сумніватися начебто немає причин і клієнт погоджується на авансовий платіж. Далі шахраї діють за описаною вище схемою "Використання системи передоплати".

Метод "товстого і дурного порося".

Один з найбільш кримінальних методів, коли керівника досить відомої в діловому світі фірми вмовляють брати участь на перший погляд в дуже вигідну угоду. Оскільки такий директор зазвичай дорожить своєю репутацією, йому пропонують для запобігання обману тримати збираються гроші на рахунку його підприємства. Під хорошу репутацію директора і його компанії акумулюються гроші і директор сповнений бажання виконати взяті на себе зобов'язання.

Однак, в цей момент до нього приходять представники кримінальної структури і змушують перерахувати гроші на вказаний ними рахунок. При цьому оформляються всі необхідні документи для того, щоб повернення се дств в с удебном чи іншому порядку був неможливий.

Потім директора вбивають (пр едпочтітельний варіант - відвозять кудись подалі, але про такі випадки ми не чули). Немає грошей, немає директора, питати нема з кого. Клієнти гроші втратили, а наївний директор - життя.

"Давайте створимо спільне підприємство".

Цей метод зазвичай застосовують колишні радянські громадяни, нині постійно проживають за кордоном, але шахраями можуть виявитися і "чисті" іноземці.

Вони пропонують вітчизняному підприємству створити спільне підприємство під зовні дуже перспективний торговельний проект. Спільне підприємство реєструє вітчизняна сторона і вкладає в нього гроші за свою частку статутного фонду. Але в іноземців щось не ладиться. Вони пропонують сформувати свою частку статутного фонду за рахунок отриманого прибутку від наміченої до здійснення торговельної угоди.

Де взяти гроші для угоди? Ви, білорусько-російські бізнесмени перераховуєте гроші зі своєї частки статутного фонду і ще візьміть кредит. А ми (іноземці) також візьмемо кредит. Гроші, що становлять частку статутного фонду вітчизняної сторони, разом з кредитними коштами перераховуються за кордон іноземній стороні для закупівлі товару, де вони благополучно зникають.

Спільна діяльність з розподілом доходів навпіл.

Два підприємства домовляються про ведення спільної діяльності. Одна зі сторін зобов'язується надати гроші, а інша сторона - провести комерційну операцію і отримати дохід. Зароблений дохід після вирахування витрат вирішили розподілити навпіл за принципом Шури Балаганова ( "по чесному, товариш Бендер, по чесному").

Комерційна операція проведена, отриманий дохід. Але сторона, яка здійснила комерційну операцію, заявляє, що витрати виявилися значно вище запланованих (довелося більше заплатити посереднику, за транспорт, митниця і санепідемстанція збільшила побори і т.д.). З'ясовується, що і ділити то особливо нічого. Кожна сторона отримує незначний дохід.

Партнер, що дав гроші, розуміє, що він отримав би без жодного ризику набагато більший дохід в тому випадку, якщо б поклав гроші в банк на депозит. Він смутно підозрює, що його партнер завищив витрати, але довести нічого не може.

Партнер ж заплатив комісійні посереднику, якого він сам і заснував, більше заплатив за транспорт і взяв з транспортної організації посередницькі відсотки. Хабарі митниці, санепідемстанції та іншим аналогічним організаціям завжди проводяться у готівковій формі і проконтролювати їх величину надзвичайно важко. Існує ще безліч інших способів завищити витрати.

Тому рекомендуємо партнеру, який дає гроші і здійснює тільки загальний контроль за угодою, обумовлювати певний річний відсоток доходу від вкладених грошей. Можливо, в цьому випадку ваш партнер, безпосередньо здійснює операцію, запрацює набагато більше. Але якщо ви вирішите ділити отриманий чистий дохід навпіл, швидше за все ви отримаєте ще менше, ніж якби ви конкретно обумовили і записали в договір свій відсоток доходу.

Продавець є, а покупець зникає.

До посереднику звертається маловідома фірма з проханням допомогти купити певний товар. Причому купити товар фірма згодна з високою ціною. "Абсолютно випадково" через кілька днів до посередника звертається клієнт, який може продати запитуваний товар, але вельми недешево. При цьому він вимагає заставу і сплати значної неустойки у випадку відмови від отримання товару.

Посередник попередньо біжить до покупця, укладає з ним договір з аналогічним розміром неустойки (але без застави), а потім підписує контракт з постачальником і надає заставу.

Коли посередник привозить товар покупцеві, то фірма-покупець виявляється "пустушкою" без статутного фонду і з липовою печаткою, а її офіс орендований на підставних осіб. Посередник залишається з товаром, купленим за надзвичайною ціною, і несе неминучі збитки, в той час як продавець і "покупець" ділять отриманий дохід.

Масоване укладення договорів на поставку товарів з обмеженим попитом.

Оптовій фірмі конфіденційно пропонується партія товару, що користується обмеженим попитом. Фахівці цієї фірми з'ясовують, що хоча попит і обмежений, але він є при відсутності товару. Тому ціни на товар високі і обіцяють більший прибуток. В результаті підписується контракт на поставку і перераховується аванс. У контракті окремо обумовлюється його конфіденційність і великий розмір неустойки в разі відмови від товару, що поставляється.

Аналогічна робота проводиться і з іншими оптовими постачальниками. Вони теж вивчають ринок і переконуються, що хоча товар не масового споживання, але на ринку він відсутній і на ньому можна добре заробити. Вони також укладають конфіденційні договори з великою неустойкою.

Далі можливі три основні варіанти.

Перший варіант. Всі оптові покупці викидають свій товар на ринок, який відразу затоварюється, і ціни різко падають. Продавець заробляє за рахунок забезпечення конфіденційності. Мало того, в разі якщо продавець є монополістом в постачанні товару, то на першому етапі він міг і сам організувати дефіцит товару, а отже, і високі ціни на нього.

Другий варіант. Ще до поставки товару організується витік інформації про велику кількість контрактів на поставку зазначеного товару. Оптові покупці починають заздалегідь метушитися для того, щоб не опинитися в великі збитки. Відмовитися від поставки не можна, так як в цьому випадку розорить великий розмір неустойки.

У цей момент з'являється добрий пан, який згоден купити товар за ціною, збитковою для оптового покупця, але тим не менш більш прийнятною в порівнянні зі сплатою неустойки. Угода укладається і оптовий покупець рятує основну частину своїх грошей, а постачальник заробляє за схемою, в якій відсутній товар. При грамотному проведенні операції він і потрібен в одному екземплярі, який демонструється всім потенційним оптовим покупцям.

Третій варіант. Попит на товар штучно організовується. Для цього постачальник товару домовляється з кількома не надто порядними фірмами про те, що вони за комісійну винагороду почнуть давати рекламу про свою вкрай гострої потреби саме в обладнанні, яке продає постачальник-шахрай. В результаті створюється враження, що це обладнання користується попитом. І обов'язково знайдеться кілька наївних оптових покупців, які укладуть контракти на поставку обладнання ще до того, як буде укладено контракт на його продаж.

Але навіть якщо контракт на продаж і буде укладено, то в ньому досить обумовити покупку товару за конкурентною ціною. Такою ціною і виявиться занижена ціна постачальника-шахрая. За цією ціною товар і купується у оптового покупця.

Шахрайства з передачею товару на консигнацію.

а) Фірма-шахрай передає слаболіквідний товар для реалізації на умовах консигнації іншому підприємству або приватному підприємцю. Обумовлюється конкретний термін, на який товар передається для продажу. У договір також вводиться пункт приблизно такого змісту: "За неповернення товару або його вартості після закінчення терміну консигнації або неповернення вартості втраченого або пошкодженого товару в триденний термін Комісіонер (тобто одержувач товару на консигнацію - А.Л.) додатково сплачує неустойку в розмірі 10% вартості неповерненого товару за кожний день прострочення ".

Після підписання такого договору і передачі товару на консигнацію комітент зникає. Якщо товар комісіонером не проданий, то до моменту закінчення дії договору комітента-шахрая практично неможливо знайти. Він з'являється знову лише через два-три місяці після закінчення терміну консигнації з вимогою повернути товар і сплатити неустойку відповідно до викладеного вище пункту договору. Така неустойка може досягати десятиразової вартості товару.

Тому комісіонерам, яка підписала договір на описаних вище умовах, доцільно будь-якими способами реалізовувати товар в обумовлені договором строки. Якщо цього зробити не вдалося, необхідно вживати всіх заходів до своєчасного повернення товару. В крайньому випадку, для уникнення головного болю від розглядів в суді або з рекетирами, по закінчення терміну дії договору доцільно перерахувати вартість нереалізованого товару хитрому комітенту і потихеньку займатися реалізацією товару вже як свого власного.

б) Хитрим може бути не тільки комітент, а й комісіонер. При цьому шахрайство зазвичай будується на отриманні великої партії товару на умовах консигнації і зникнення з ним.

З оптової фірмою з постачання продуктів харчування стало працювати маловідоме приватне підприємство, яке спочатку набувало невеликі партії товару на умовах передоплати. Товар реалізовувався швидко, так як роздрібні ціни приватним підприємством встановлювалися низькі, з мінімальним прибутком. Приватнику було важливо показати оптовому постачальнику, що він працює оперативно і здатний "обернути" великі партії товару.

Після кількох успішних операцій, оптовий постачальник почав давати товар на консигнацію, який як і раніше реалізовувався за мінімальними цінами з швидким оборотом грошей.

Нарешті, перейнявшись довірою до такого спритному комісіонеру, комітент зважився віддати на консигнацію кілька фур з товаром, з якими комісіонер благополучно зник.

Оплата митного збору за чужий рахунок.

Фірмі пропонується сплатити митний збір, що становить значну частину вартості імпортованого товару, в обмін на частку в прибутку від реалізації цього товару. В ході попереднього аналізу проекту фахівці фірми роблять висновок, що товар є і все в угоді чисто. Для більшої гарантії одержувачем товару призначається банк, в якій обслуговується майбутня жертва.

Фірма оплачує мито і через деякий час її працівники направляються на митницю отримувати товар. Однак виявляється, що за рахунок сплаченої мита через кордон пропущено товар за дуже схожим контрактом. Природно, що цей контракт також готували аферисти. В результаті їх товар пройшов без митного збору, а у фірми - маса проблем.

Багаторазове використання застави.

Підприємство-шахрай пропонує здійснювати спільну діяльність. Гроші повинні бути перераховані цьому підприємству не просто так, а під заставу. Представникам вашої фірми показують цю заставу, який багаторазово перекриває перераховується вами суму і до того ж дуже ліквідний.

Після перерахування коштів ви чекаєте товар. Коли ж він не надходить, то ви вирішуєте забрати заставу. Однак виявляється, що на цю заставу претендує ще кілька десятків кредиторів.

З банками така афера рідко виходить, так як банки контролюють правильність оформлення застави, а працівники просто комерційних підприємств ці правила зазвичай знають погано.

Тому перш ніж оформляти заставу простежте, щоб він не був перезаставити.

Підробка гарантій і листів, що засвідчують надійність партнера.

Вітчизняні бізнесмени часто досить наївні при здійсненні міжнародних угод, часто вірять дутим гарантіям і листів, які б солідність зарубіжної фірми.

У світовій практиці поширена підробка документів наступних банків: "Standby Letters of Credit", "Bonus Loan Forms", "Prime Bank Disconted Letters Credit", "Zero Coupon Letters" і ін. Іноді шахраї використовують назви організацій, схожих за звучанням зі всесвітньо відомими банками та фірмами. Вони і самі можуть створити такі назви, замінивши одну-дві букви.

Маючи справу з фірмами "Pansonic", "Panassonic", "Panasonik" деякі наші комерсанти були спочатку щиро впевнені, що вони закуповують продукцію всесвітньо відомої компанії "Panasonic". Потім вони розібралися, але тим не менш продовжують надувати населення, продаючи за "фірму" підробки зі зміненою в назві виробника буквою.

Створення нібито дочірньої іноземної фірми.

Шахраї можуть виступати від імені дочірнього підприємства відомої зарубіжної фірми. Для цього достатньо вигадати гучне ім'я і зареєструвати під цим ім'ям фірму.

Вона може носити, наприклад, назва "Бош Белорашн", "Діор Інтернешнл". Якщо реєструючий орган раптом стане проти використання назв відомих фірм, то вихід простий: назва реєструється у вигляді абревіатури, яке розшифровується у внутрішньофірмових і фальсифікованих документах. Для підняття свого престижу ці документи надаються клієнтам на перегляд.

В результаті клієнтів не дивує, якщо в платіжних дорученнях на перерахування грошей їх попросять вказати просто: "АБМ, регіональне відділення".

Після офіційної реєстрації фірми шахраї фабрикують документи, що свідчать про їх родинних відносинах із знаменитою фірмою і що остання виступає гарантом їх операцій.

Практика показує, що не всі клієнти досить прискіпливо і уважно вивчають надані документи, а тим більше звертаються до реєструючих органів або до відповідних інстанцій для з'ясування додаткових подробиць. З'ясування зазвичай починаються після того, як клієнт вже постраждає від шахраїв.

Описане шахрайство зазвичай скоюють особи, які дійсно працювали або працюють в закордонних представництвах на другорядних посадах, але мають доступ до деяких внутрішньофірмовим документам. На основі таких документів вони роблять досить якісні підробки. Крім того, в представництвах можна обзавестися каталогами та укладати від їх імені договори з умовою, що договір має виконуватиме відома компанія, а гроші будуть направлятися на рахунок шахрайської фірми.

Я ну ду-у-уже крутий!

У фірму є солідний пан і веде бесіду, з якої стає ясно, що президент України - його найкращий друг, російський прем'єр-міністр особисто з ним радиться, а знайомий завгосп душі в ньому не чає. Після цього вам пропонує зробити ту чи іншу комерційну справу. Для цього потрібно всього лише дати гроші під спільну діяльність в обмін на урядові гарантії будь-якій з трьох сусідніх країн. Вам і гарантії покажуть, зроблені кустарно, але досить добротно.

У даній ситуації не рекомендуємо відразу гнати візитера в шию. Він зазвичай добре обізнаний про діяльність в сфері, в якій пропонує угоду. Його слід гарненько розпитати. Угода може виявитися цілком ефективною. Єдине, чого йому не вистачає, незважаючи на дружбу з президентами і завгоспами, - це грошей. Пообіцяйте йому скромний комісійний відсоток - і, швидше за все, він погодиться.

Компрометація конкурентів.

Через засоби масової інформації проводиться широкомасштабна кампанія з дискредитації товарів, що випускаються або продаються конкурентами. В результаті збільшуються можливості для реалізації товарів фірмою, яка організувала компрометацію.

Деякий час тому у пресі пройшла серія статей, що розповідають про те, які погані для податкового контролю японські апарати типу "Royle" і як гарні російські апарати "Ока". Вставивши два сірники під важелі "Оки", на цій машинці можна вибивати чеки без позначки на контрольній стрічці. Проте податкові інспекції перестали реєструвати апарати "Royle". В результаті попит на "Оку" різко зріс.

Видача свідомо невірно оформлених векселів.

Вексель є борговим документом, оформлений строго певним чином з набором стандартних реквізитів. Для того, щоб вексель був визнаний недійсним, шахраї навмисне порушують законодавчо встановлену процедуру оформлення векселя.

- Ви мені повинні три тисячі доларів.
- Ось вексель на всю суму. Виписаний дуже надійною фірмою.
- Який же?
- Фірмою Ротшильда.
- А де його підпис?
- Підпис? Вже кому-кому, а Ротшильду можна вірити на слово!

У ряді випадків векселі виписують підрозділу або філії великої господарської структури, яким головний офіс такого дозволу не давав. В результаті такі векселі також визнаються недійсними. І в цьому випадку страждає клієнт.

Один з великих білоруських банків залучав кошти через свої філії шляхом виписки векселів від імені цих філій. Коли банк збанкрутував і клієнти почали вимагати свої гроші назад, то з'ясувалося, що головне відділення банку не давало право своїм філіям еммітіровать векселі. Через суди всі ці векселі були визнані недійсними. Клієнти вже не могли отримати відсотки за векселями. Оскільки угоди визнавалися недійсними, то клієнти могли розраховувати на повернення лише суми, яку вони перерахували в банк. Природно, що вони сильно втрачали через інфляцію. Більш того, через банкрутство банку і цю суму багато позикодавці не змогли повернути.

Видача фальшивого чека.

Застосовується іноземцями у взаєминах з вітчизняними бізнесменами. При розрахунку за товар виписується фальшивий чек. Якщо наш бізнесмен після конфузу в банку, де йому відмовляються оплатити такий чек, знаходить іноземного шахрая, останній може нахабно заявити, що він виписав справжній чек, ви гроші за нього отримали і ще хочете отримати за підробленим.

Умисне перевищення керівником своїх повноважень.

В статутах підприємств зазвичай обумовлюються межі компетенції керівника підприємства.

Зокрема, в статутах акціонерних товариств звичайно домовляються максимальний розмір угод, які найманий директор підприємства може укладати без санкції Правління товариства. Крім того, часто можуть бути встановлені обмеження щодо використання директором майна товариства.

Директори підприємств при укладанні угод не мають звички інформувати партнерів про обмеження їх повноважень. Більш того, недобросовісні керівники навмисне укладають договори, лише в межах своїх прав з наступною відмовою від виконання договірних зобов'язань.

Директор акціонерного товариства взяв велику позику під заставу майна підприємства. Кредит фірма вчасно не повернула. Коли кредитор спробував забрати заставу, то виявилося, що директор за статутом не мав права передавати майно в заставу. Суд визнав заставу недійсним і одночасно зобов'язав боржника повернути гроші. Залишився незрозумілим лише одне питання: коли і як буде повернута ця позика.

Використання недостатню інформованість партнера.

У зарубіжній практиці договори, укладені з використанням недостатньої інформованості партнера, називаються "catching bargain, anconscioable bargain" (спритна угода, незаконна угода) - нечесний договір, за яким одна зі сторін отримує перевагу за рахунок другої сторони.

Підприємство-постачальник дізналося через своїх агентів в уряді, що найближчим часом будуть введені різко підвищені митні збори. Тому, незважаючи на те, що раніше воно брало оплату митних зборів на себе, після отримання конфіденційної інформації воно стало укладати договори із зарубіжними споживачами на умовах, в яких розглядалася трохи нижча ціна на свою продукцію, але оплата митних зборів покладалася на споживача. Після введення нових мит споживачі були змушені відмовлятися від раніше укладених контрактів з виплатою серйозних неустойок.

За закордонному законодавству договори, укладені з використанням непоінформованості партнерів, можуть бути анульовані або змінені судом.

Приписування в рахунку-фактури невиконаних робіт або послуг.

Такі приписки робляться з метою отримання додаткового доходу.

Приписки здійснюються різними організаціями. Транспортні організації зазвичай приписують кілометри або тонно-кілометрів, будівельники - обсяг виконаних робіт і використовують неправильні "накручують" коефіцієнти, в громадському харчуванні приписують кількість випитого і з'їденого, а також завищують якість спожитих продуктів (особливо в разі оплати великого банкету).

Такі приписки не завжди виявляються. Якщо ж вони виявляються уважними клієнтами, то вина зазвичай списується на недбайливих працівників. Після цього до такого клієнта ставляться насторожено і в випадках, коли втратити в'їдливого клієнта не шкода, роблять йому дрібні капості (наприклад, затримують виконання його замовлень).

Підкуп працівників підприємств-замовників або постачальників.

Шахраї завищують ціни і обсяги виконаних робіт, а для того, щоб представники клієнта не виявили порушень, їм дається хабар.

Нав'язування товару поштою.

Застосовується при торгівлі одиничними екземплярами не надто дорогих товарів поштою. Товар направляється потенційному покупцеві за принципом "продаж або повернення" без його попереднього повідомлення або попередньої згоди. За кордоном такий метод називається "inertia selling" ( "торгівля в розрахунку на інертність покупця") і широко застосовується при продажу книг, аудіо та відеопродукції, ряду інших товарів.

"Нігерійські листи".

Першими цей метод освоїли нігерійці, внаслідок чого цей метод має повне право носити вищевказане назву. Зазначене шахрайство має кілька модифікацій.

а) У надійшов на ім'я процвітаючої вітчизняної фірми листі наголошується, що відправники листа мають тісні зв'язки з урядовими колами і внаслідок цього можуть розпоряджатися великими сумами з державних рахунків, отриманими в результаті завищення контрактних сум. Тепер ці гроші потрібно якимось чином перевести в готівку. У зв'язку з цим автори листа і звертаються з проханням допомогти, обіцяючи від 30 до 50 відсотків обналиченной суми.

Нібито для переказу грошових се дств ін едлагается надати "подавцям листи" свої банківські реквізити, офіційні бланки з відповідними печатками і підписами. Після отримання відповідних документів гроші не зараховуються, а, навпаки, знімаються з рахунку наївного клієнта.

В 1995 р . на одне велике тюменське підприємство прийшов лист від "головного аудитора Міністерства праці у закордонних контактам уряду Нігерії". Гроші, які потрібно було перевести в готівку, були нібито отримані шляхом завищення цін на будівництво об'єктів в Нігерії. В обмін на тридцять відсотків комісійних тюменське підприємство повинно було надати свій рахунок для використання авторами листа.

б) Автори листа заманюють клієнта на свою територію, де шляхом насильства, шантажу і залякування "вибивають" з нього гроші.

Витяги з такого листа:

"Шановний сер!

Я із задоволенням пишу Вам, щоб просити про сприяння в безпрограшному справі.

Я очолюю інспекційну групу Федерального міністерства внутрішніх справ (митних справ). У наші обов'язки входить інспектування всіх товарів і хімічних речовин, які ввозяться з-за кордону.

Сім великих корзин було імпортовано в країну фірмою "Таггер Комп'ютер Ігпаст". При перевірці ми виявили, що кожна кошик містив копіювальний папір, в яку були запаковані справжні інвалютні купюри, але в нелегкою вигляді щоб уникнути можливості впізнання і крадіжки. Всередині були також закладені інструкції та зразки хімічних речовин, необхідних для повернення нелегкою для купюр в справжній вид.

Під час конфіскації ми заявили про п'ять корзинах, а дві залишили собі. Я шукаю надійного іноземного партнера. до я ий допоможе нам зберегти ці гроші в іноземному банку і дістануть необхідні хімічні речовини. Ось чому я звертаюсь до Вас. Неудобочітаемимі купюри мають номінал 100 доларів США.

Всі приготування для швидкого укладення цієї угоди проведені, нам необхідна Ваша згода. Ми просимо Вас приїхати і подивитися ці купюри. п режде ніж виключити будь-які сумніви. Ми обіцяємо допомогти Вам по нашим дипломатичним каналам вивезти гроші з країни.

З повагою, Будинок Ікенга ".

Заманювання багатих клієнтів і "вибивання" з них грошей не є новою ідеєю. Просто нігерійці проявили неабияку кмітливість у винаході "наживок" і в постановці справи "на потік".

Попередження обману іншою фірмою.

Рекомендувати універсальні методи, надійно захищають від шахрайства партнерів неможливо через різноманіття шахрайських прийомів. Але найбільш важливими є наступні методи захисту від шахраїв.

  • Не поспішайте розлучатися з власними грошима. Прагніть оплачувати товар тільки після його поставки вам. В крайньому випадку виставляйте акредитив з вигідними для вас умовами його розкриття (після поставки товару).

Разом з тим існує ймовірність підробки документів, необхідних для розкриття акредитива.

  • Якщо ви провели з новим партнером одну-дві невеликі операції, що не вважайте, що обов'язково буде вдалою і третя, велика угода. Особливо в разі, якщо при вчинення значного правочину вашими грошима буде розпоряджатися партнер.
  • При укладанні договору про спільну діяльність передбачте ваше обов'язкову участь у всіх основних операціях по спільній діяльності, ваш жорсткий контроль за витрачанням коштів і розподілом доходів.
  • У договорі чітко обговорюйте свої економічні інтереси. Якщо договір не буде виконаний, за умовами договору прагнете отримати максимальну компенсацію.
  • Щоб поводитися обережно, якщо вам будуть пропонувати надзвичайно вигідні умови договору.

"... Будь-яка халява в наш меркантильний час закономірно закінчується рясним потовиділенням, а то і передчасними пологами чергового дурня".

Е. Зубарєв. Міліцейська академія 1-2

  • При укладанні договорів на покупку товару і його продаж контролюйте обумовлюються розміри одержуваних і виплачуваних штрафних санкцій в разі зриву договорів.
  • Обов'язково ознайомтеся з статутом підприємства-партнера. З'ясуйте, чи має підприємство за статутом право займатися передбаченої договором діяльністю. Уточніть, чи має право директор укладати з вами договір без узгодження з вищим керівництвом. Якщо партнер посилається на солідних засновників, перевірте це в установчому договорі. Дуже корисно також ознайомитися з балансом підприємства-партнера.
  • Перевірте паспорт і повноваження особи, яка підписує з вами договір, а також збіг назви підприємства-партнера в тексті договору, в інших документах і на друку.
  • У тексті договору повинні бути відсутніми посилання на зобов'язання інших юридичних і фізичних осіб, крім підписали договір. Необхідно бути особливо уважним у разі, якщо договір укладається від імені відомої фірми, а гроші направляються на адресу іншого підприємства (навіть якщо останнє називає себе дочірньою структурою або регіональним представником відомої фірми).
  • Перевіряйте надаються застави на предмет їх можливого багаторазового Перезакладиваніе.
  • При наданні вам поручительств (гарантій) інших підприємств або організацій перевірте спроможність поручителя (гаранта) і з'ясуйте, чи давав він взагалі надану вам гарантію.
  • У рахунках-фактурах, в актах приймання-здачі робіт і в накладних завжди перевіряйте відповідність зазначеного в документах і фактичної кількості та якості товарів, що поставляються, а також обсягів виконаних робіт і послуг.
  • Контролюйте своїх працівників, не створюйте їм умов, коли вони можуть "перепродати" іншій фірмі.

Шахрайські операції в банках

У банківській сфері зловживання з боку персоналу досить поширене явище. Світова практика показує, що в дрібних банках зловживання трапляються набагато частіше, ніж в великих. Це пов'язано в першу чергу з суміщенням в дрібних банках однією людиною декількох посад, що дозволяє здійснити розкрадання в якості касира, а потім приховати його в якості бухгалтера.

Вітчизняні банки в більшості своїй за світовими стандартами є дрібними. Крім того, вітчизняний бізнес проходить зараз етап високої криміналізації і дрібні банки легше підпадають під вплив кримінальних структур або навіть створюються ними. Досить поширені клієнти ( "кидали"), які беруть кредит заздалегідь не маючи наміру його повертати. Працівники банків, що мають невелику за світовими стандартами оплату праці, часто підкуповують. Багато "кишенькових" банків, які орієнтовані на обслуговування своїх засновників. Таким засновникам часто даються фактично безкоштовні кредити і за поверненням яких не особливо ретельно стежать.

Останнім часом в Росії, Білорусі та Прибалтиці засновники самі збанкрутували значна кількість дрібних банків. Схема була стандартна: після реєстрації банку залучалися нові клієнти, які переходили на розрахунково-касове обслуговування в заснований банк або кидали в нього гроші на депозит, активно залучалися ресурси по міжбанківському кредитуванню. Після акумуляції в банку досить солідної суми засновникам банку видавалися особливо великі кредити, які в сукупності робили банк неплатоспроможним. Після цього засновники виходили "з гри" (якщо встигали), а в збитках виявлялися сторонні клієнти банку.

Зловживання можуть відбуватися в багатьох підрозділах банку. Розглянемо основні способи можливих шахрайств за банківськими підрозділам.

Шахрайство при розрахунково-касовому обслуговуванні.

При розрахунково-касовому обслуговуванні клієнтів шахрайство відбувається досить часто. Особливо широкі можливості для шахрайства відкриваються при суміщенні однією людиною функцій бухгалтера та оператора.

Найбільш поширеними методами є такі.

1.       "Нахабна" недостача. З каси банку розкрадається велика сума і це ніяк не приховується, оскільки касир сподівається сховатися до початку ревізії каси.

До директора банку приходить людина:
- Ви шукайте нового касира?
- І старого - теж.

Цей метод, як і деякі далі розглянуті шахрайства, має в основному історичну цінність, так як в більшості банків в даний час налагоджено досить жорсткий контроль і здійснюється щоденна інвентаризація залишків в касі.

2.       Фабрикація грошових документів, що прикривають недостачу. Після взяття грошей з каси "на час" і відсутності можливості їх повернути, можлива фабрикація грошових документів на суму недостачі (наприклад, виписка видаткового ордера).

  1. Касир нібито помилився. І Зиман невелика сума грошей, доповідається про недостачу, яка нібито виникла в силу помилки в раніше зроблених розрахунках, і пропонується переробити старі документи для досягнення "повного ажурі". Таким чином викрадаються невеликі суми, але якщо вміло "дурити голову" вищестоящому начальству, беззаперечно приймає виправлення, сума може набігти досить велика.
  2. Розкрадання грошей сторонньою особою. Така можливість з'являється в разі недбалості касирів, що дозволяють заходити в приміщення каси стороннім особам. Існує також безліч способів обману шахраями безтурботного і недосвідченого касира.
    У зарубіжній практиці відомий випадок, коли під час перевірки каси ревізор знищив свій власний чек. Однак такі дії не ефективні в разі, якщо чек уже занесений до реєстру чеків. В окремих випадках знищують чеки компаньйона. В результаті у касира виникне нестача на суму чека, а ревізор з компаньйоном отримують дохід.
    Особа, яка вчиняє злочин, не обов'язково має бути службовцям банку. При відсутності відповідним чином обладнаного робочого місця касира розкрадання може зробити і стороння особа.
  3. Приховування залученого депозиту. Клієнту видаються всі необхідні документи про притягнення його грошей на депозит, але ці гроші не оприбутковуються. Після закінчення терміну депозиту (а шахрайські операції зазвичай відбуваються з депозитами на тривалий термін) гроші йому повертаються шляхом неоприбуткування коштів, покладених на депозит іншим клієнтом (так звана "операція перекриття"). У більшості випадків при таких махінаціях недостача продовжує зростати поки виверт не розкривається з сумними для касира наслідками. Різновидом приховування депозиту може бути деякий заниження в банківських документах реально внесеної суми. Якщо заниження суми незначно, термін і відсотки досить великі, а клієнт не любить перевіряти правильність обчислення отриманого доходу, то може навіть не виникнути необхідність в компенсировании раніше взятого депозиту, так як "набігли" відсотки замаскують злодійство.
  4. Списання коштів з рахунків клієнта. При ледачому бухгалтера, неуважно стежить за рухом грошей на рахунку свого підприємства, гроші можуть списуватися на третю фірму. Якщо клієнт виявив списання - шахрай перед ним вибачається і гроші повертаються. Якщо клієнт нічого не помітив - дохід отриманий.
  5. Перерахування грошей від імені банку. Гроші знімаються ні з розрахункового рахунку клієнта, а робиться платіж від імені банку на якусь фірму, наприклад, "на покупку комп'ютера", "за консультаційні послуги", дохід по депозиту і т.д. при відсутності (або фабрикації) підтверджуючих документів.

8.       Підміна справжньою валюти підробленої. Банкам і їх працівникам досі більшість клієнтів вірить. Це дає можливість збувати через банк фальшиві грошові знаки.

Хоча підсовування фальшивих доларів, німецьких марок трапляється досить часто (особливо в обмінних пунктах), касири великих банків воліють ризикувати рідше. Основна їх "витівку" в цьому плані - всучіваніе замість нових купюр старих і пошарпаних, які важко реалізувати за повний номінал. Бували випадки, що раніше видані купюри ті ж касири через деякий час приймали у клієнта, зневіреного їх реалізувати, за частину номіналу. Потім ці купюри знову всовує в пачку неуважному клієнтові і історія повторювалася.

У зарубіжній практиці поширене також підсовування фальшивих векселів та інших цінних паперів.

9.       Витягування грошей з пачок. Якщо клієнт отримує достатньо велику суму грошей, то в банку йому часто немає можливості перераховувати кількість грошей в кожній пачці. Гроші без підрахунку відвозять з банку і тільки у себе в офісі касир клієнта їх перераховує. Виявляється недостача, на яку касир банку реагує з олімпійським спокоєм: "Потрібно було перераховувати в банку!". Якщо клієнт виявляє недостачу в банку, то перед ним вибачаються і видають гроші правильно.

У вітчизняних банках в епоху неплатежів є можливість промаринувати клієнтів майже до обіду, а потім почати видавати їм гроші всім відразу, створюючи сум'яття. До того ж, працівники клієнтів чекають заробітну плату, так що часто бухгалтерам буває не до перерахунків.

У зарубіжній практиці зі стандартних пакетів вилучаються векселя або векселя на великі суми підміняються векселями більш дрібного гідності.

10.   Обман малограмотних, довірливих або хворих клієнтів. Вітчизняне населення може розглядатися як поголовно грамотне і розумне тільки в пропагандистських цілях. На практиці не тільки багато дідусі і бабусі, але люди середнього віку і молодь готові підписати все, що не запропонують в банку. Цей же метод застосовується і до погано бачить, за яких касир заповнює всі документи і каже: "Розпишіться ось тут".

  1. Списання недостачі на інші підрозділи банку. При доступі працівників касово-розрахункового центру до бухгалтерських документів, що виникла недостача часто списується на інші підрозділи банку, де недостача може виявитися лише через певний період часу. Затягування в часі дозволяє заплутати ситуацію.
  2. Методи боротьби з касово-розрахунковими шахрайствами.

Для того, що б в касово-розрахункових центрах банків мінімізувати можливість махінацій необхідно:

  • Проводити часті неоголошені перерахунки готівки як в касах, так і в сховище.
  • Робота в касі повинна бути якомога менше пов'язана з бухгалтерськими банківськими операціями.
  • Працівники каси не повинні займатися оформленням депозитних договорів або випискою депозитних сертифікатів.
  • Тільки касири повинні працювати з готівкою. Якщо до грошей допущений перевіряючий касу ревізор або аудитор, то з боку працівників каси за ним повинен бути організований контроль.
  • Касирам не можна дозволяти заповнювати документи за свого клієнта. Якщо клієнт малоосвічених або хворий, допомогти скласти документи повинен спеціальний працівник, який не пов'язаний з розрахунково-касовим обслуговуванням.
  • Всі операції, що проходять через касира, повинні належним чином ідентифікуватися як пройшли його операційну обробку. На всіх запакованих грошах слід ставити прізвище касира і дату приміщення грошей в упаковку.
  • Неприпустимо навіть на прохання клієнта зберігання ощадної книжки клієнта, його депозитного сертифіката, клієнтського примірника договору депозиту і т.д. у працівника розрахунково-касового центру.
  • Категорично заборонено залишати великі суми готівки на очах у відвідувачів або сторонніх для каси працівників банку. Існує багато прийомів відволікання касира і "вивудження" грошей.
  • Всі відправлення грошових коштів повинні проходити перевірку посадовою особою з тим, щоб фіктивні переміщення грошових коштів не могли використовуватися для операції "перекриття".
  • Нестачі або надлишки, виявлені в касі, повинні негайно відбиватися в зведеному бухгалтерському обліку.
  • Скарги клієнта на розрахунково-касовий центр розглядаються посадовою особою, безпосередньо не пов'язаних з працівниками зазначеної структури.

Шахрайства в кредитному відділі (управлінні)

Сама специфіка роботи кредитних відділів (у великих банках - кредитних управлінь) дає значні можливості для зловживань. У банку, які не беруть належних заходів захисту, можуть мати місце такі види шахрайства.

Кредит під "дутий" заставу або поручительство.

Улюблене заняття вітчизняних "кидав" - узяти кредит і потім не віддавати. Причому при взятті кредиту вони часто не мають достатнього застави або поручительства, в зв'язку з чим їм необхідні довірчі відносини з персоналом кредитного відділу, якщо, звичайно, вони не мають виходу на вище керівництво банку. Нерідкі випадки, коли працівники цього відділу допомагали отримати кредит сумнівному клієнтові з отриманням комісійних до 30 відсотків майбутнього безповоротного кредиту.

Все застави, пропоновані в якості забезпечення кредиту, повинні досліджуватися відповідальними за це особами банку, безпосередньо не пов'язаними з працівниками, що видають кредит. Це вивчення має мати мету визначення реальної вартості застави як перед отриманням кредиту, так і в міру погашення позики.

Необгрунтовані позики фірмам, в яких є особиста зацікавленість.

Нерідкі випадки, коли вищі посадові особи банку мають акції або інший економічний інтерес в комерційних структурах. Більш того, вони часто самі або через підставних осіб входять до органів управління такими структурами. Природно, що вони зацікавлені в процвітанні своїх комерційних підприємств навіть на шкоду банку. В результаті "свої" підприємства часто отримують кредит під пільговий відсоток навіть за відсутності застави або поручителя.

Якщо кредит видається за рішенням вищих керівників банку, всі документи про видачу кредиту заповнюються щодо правильно. Однак якщо кредит "своєму" підприємству необхідно продовжити керівнику банку середнього рівня, то використовується метод заміни першого аркуша кредитного договору, на якому вказана сума кредиту, його термін, відсоткова ставка. Підписи ж керівництва банку стоять зазвичай на другому (не замінює) аркуші. Природно, що виникають проблеми в зв'язку з наявністю зведеної звітності по кредитах, але на практиці вони цілком вирішувані.

Неправомірне звільнення застави.

Банк може зазнати значних збитків через звільнення застави під кредит.

У вітчизняній практиці все здійснюється досить примітивно.

Клієнт, який взяв кредит, на певному етапі починає розуміти (якщо він це з самого початку не передбачав), що він не зможе повернути отриману позику.

У нормальних умовах він не має можливості отримати назад свою заставу, який, за правилами не повинен знаходитися в розпорядженні клієнта. Однак, він іноді його слізно вимолює на тій підставі, що він терміново потрібен для роботи.

В якості застави одним вітчизняним клієнтом було надано декілька вантажних автомобілів МАЗ. Коли термін повернення кредиту став спливати і кредитний відділ почав хвилюватися, клієнт прибіг в банк і радісно повідомив, що товар, продажем якого він розрахується за кредит, вже прибув на Брестську митницю і вже растоможен, про що показав відповідні факси. Залишилося всього-нічого вивести товар в магазини. Але оскільки гроші у клієнта під кінець, орендувати транспорт він не може. Тому він попросив повернути на кілька днів закладені автомобілі і обіцяв, що потім все буде добре.

І хоча в банку знали простоту фальсифікації факсових повідомлень, клієнтові пішли назустріч, заставу розкрили. В результаті кредитні гроші безповоротно пішли за кордон, а автомобілі були продані нічого не підозрює покупцеві.

У зарубіжній практиці все робиться елегантніше.

В американському банку брокер по торгівлі бавовною мав велику заборгованість банку за векселями, гарантованим товарними квитанціями, які покривають велику кількість бавовни. Спад на ринку бавовни привів до того, що банк утримувався від реалізації застави в надії, що ринкова вартість бавовни збільшиться. Це повинно було дозволити погасити кредит. Тим часом брокеру потрібні були додаткові кошти, але його заявки на отримання кредиту були відхилені.

Для вирішення проблеми касир банку без відома ради директорів звільнив боржника зазначені вище товарні квитанції, що покривають велику кількість бавовни. Потім брокер склав переказні векселі на один зі своїх заміських офісів, приєднав до них звільнені товарні квитанції і пред'явив їх касиру банку для обліку.

Сума, виплачена при обліку векселя, була поміщена на рахунок брокера, який негайно використав капітал для сплати за зобов'язаннями тимчасового характеру. Згодом заміський офіс брокера заплатив за переказним векселем і повернув товарні квитанції касирові банку, який замінив їх в картотеці заставних паперів. Дана операція повторювалася кілька разів, поки в кінцевому рахунок банківський контролер не виявлено шахрайство.

Заниження одержуваного доходу від видаваних позик.

На практиці найбільш поширене видача керівником середньої ланки, яка має відповідні повноваження, кредиту під занижений в порівнянні із середнім по банку відсоток. Виправдання низької процентної ставки знайти не складно, особливо якщо видача такої позики супроводжується хабарем.

У банках з погано налагодженим урахуванням повернення позик є певні можливості привласнення коштів шляхом заниження одержуваних відсотків по кредиту. Крім того, можливе тимчасове привласнення се дств ін і достроковому поверненні кредитів. При роботі з готівкою відповідна сума коштів вилучається з каси.

У закордонному банку помічник касира здійснював обслуговування відсотків по позиках. При складанні бухгалтерського регістра в кінці робочого дня він занижував загальний отриманий дохід з позикових відсотків і забирав відповідну суму готівки з каси.

Отримання на себе необгрунтовано великої суми кредиту.

Більшість банків дають можливість своїм працівникам брати певну суму кредиту на вигідних умовах. В окремих випадках їм відкривається кредитна лінія в межах встановленого ліміту. Такі кредити періодично проглядаються керівництвом банку і кредитними комітетами. Проте деякі банківські посадові особи на практиці примудряються отримувати необгрунтовано велику величину позики не повідомляючи про неї керівництво банку, наприклад, шляхом фіктивного її розподілу на кілька підлеглих працівників банку.

Підроблення підписів на векселях клієнтів.

Така операція поки екзотична для вітчизняного бізнесу, але досить поширена за кордоном.

Іноземні банки видають позики під вексель заімополучателей і в цьому випадку для здійснення розкрадання досить підробити такий вексель. Існування підроблених векселів іноді виявляється під час перегляду векселів посадовими особами, знайомими з підписами позичальників. , Однак, на практиці векселі перевіряються досить рідко.

Найбільш ефективним способом встановлення автентичності векселів є їх безпосереднє підтвердження позичальниками. До інших методів відносяться порівняння підписів на документах з підписами того ж особи на представлених раніше документах, наявних у банку, а також простеження виплати сум за документами. У великих банках робота між службовцями відділу повинна розподілятися таким чином, щоб виключити саму можливість підробки (за умови, що між ними немає таємної змови). У невеликих банках такі запобіжні заходи малореальні через обмеженої кількості працівників.

Шахрайство з врахованими векселями.

Ще один поки екзотичний для наших умов метод. При його використанні вилучаються вже враховані банком векселі для повторного їх обліку в іншому банку або навіть в тому ж самому банку. Здійснювати таку операцію має можливість перш за все посадова особа, яка відповідає за облік і зберігання врахованих векселів.

Позики під фальшиві рахунки дебіторів.

Зазначений метод застосовується при видачі позик під заставу коштів на рахунках одержувача позики. В цьому випадку є можливість зловживань шляхом виписки фальшивих рахунків-фактур. Для запобігання шахрайства банк повинен упевнитися в достовірності рахунків дебіторів.

Привласнення коштів шляхом входження в довіру до одержувача кредиту.

У зарубіжній практиці бували випадки, коли працівник банку привласнював великі суми грошей використовуючи чеки, залишені в банку позичальниками з метою оплати отриманих кредитів після закінчення терміну.

Працівник переконував своїх клієнтів виписувати чеки, датовані майбутнім числом, і віддавати йому на зберігання. Потім він міняв дати чеків і отримував по ним готівку, мотивуючи свої дії тим, що чеки були виписані в погашення заборгованості, термін оплати якої настав в день отримання грошей.

Громадянин, який отримав позику, помер.

Працівники зарубіжних банків, які обслуговують позики населенню з погашенням в розстрочку, виявляють, що ссудополучатель помер і запитати за кредит не з кого. У деяких країнах (наприклад, в США) отримати свідоцтво про смерть нескладно навіть живій людині. В результаті з'являється можливість обдурити як банк, так і страховиків життя позичальника шляхом подання підроблених заяв про смерть.

Протидія зловживанням при отриманні банківських позик.

Політика протидії необґрунтованому отримання банківських позичок повинна включати в себе наступні моменти.

  • Рішення про видачу кредитів приймаються тільки колегіально на засіданні кредитного комітету або аналогічного йому органу.
  • Чітке розмежовуються повноваження керівників різного рангу з видачі кредиту і встановлення процентних ставок.
  • Всі видані або продовжені кредити повністю забезпечуються ліквідною заставою, знаходяться в розпорядженні банку, або поручительствами (гарантіями). Здійснюється постійний і ретельний контроль за наявністю застави по позиках.
  • Проводяться регулярні перевірки правомірності видачі кредитів і встановлення процентних ставок.
  • Жорстко контролюється витрачання коштів з спецпозичковий рахунку клієнта, який взяв кредит.
  • Призначаються незацікавлені службовці для перевірки зобов'язань по кожному позичальнику.

Основні види шахрайства з залучаються ресурсами і цінними паперами

У структурі більшості банків є відділи (управління) по роботі з вільними фінансовими ресурсами і з цінними паперами (облігаціями, акціями) для вигідного інвестування як власних коштів, так і вільних фінансових ресурсів клієнтів. Зазвичай цей же відділ здійснює і трастові операції. У маленьких банках такі операції зазвичай здійснює один з керівників, а облікові документи зберігаються у рядового виконавця, який також здійснює контроль за цінними паперами.

Найбільш поширені такі види шахрайства.

"Продаж" клієнтів в інший банк

Поширена практика, коли працівники нижчої і середньої ланки банку надають інформацію про своїх клієнтів банкам-конкурентам. При цьому клієнтам, що бажають покласти значні суми грошей на депозит, спеціально повідомляються занижені депозитні ставки.

а) При "зухвалому" підході до клієнта останньому повідомляється, що ставка по депозиту в ім'ярек-банці набагато вище. Клієнт дякує і несе гроші в зазначений банк. Працівник же банку регулярно навідується в ім'ярек-банк і перераховує клієнтів, яких він "віднадив" від свого банку і отримує комісійну винагороду від банку-конкурента.

Якщо керівництво банку, що втратив клієнта, дізнається про витівки свого працівника, той відповідає, що він всього-на-всього боровся за зниження банківських витрат на виплату відсотків.

б) При більш тонкому підході, коли мова йде про клієнта-юридичну особу, клієнта "віднаджують" від свого банку нічого зайвого не кажучи, а потім повідомляють про потенційного клієнта в банк-конкурент. Останній вже сам обробляє клієнта і в разі успіху виплачує комісійні працівникові, який дав інформацію.

в) Цей варіант полягає в створенні особистої фінансової компанії банківського працівника, засновником якої є підставна особа. Схема залучення се дств ст андартная: клієнта переконують, що у банку депозитні ставки низькі, а у фінансової компанії - високі. Клієнт віддає гроші фінансової компанії, які працівник-махінатор тут же кладе на депозитний рахунок у своєму банку під значно вищий відсоток.

Заниження ставок при продажу ресурсів на міжбанківському ринку.

Працівник в конфіденційному порядку домовляється з іншим банком про продаж ресурсів за заниженою відсотковою ставкою. Потім різниця (або частина різниці) в доході при реальній і заниженій ставці віддається працівникові, що забезпечив продаж дешевших ресурсів.

Приховування частини виручки від продажу цінних паперів клієнтів

Клієнти, які продають свої цінні папери через брокера банку, часто вже не порівнюють процентний дохід, зазначений в звіті про продаж цінних паперів, отриманий від брокера банку, з ринковим котируванням цінних паперів на дату продажу. Це дозволяє занижувати в звіті про продаж цінних паперів реальну ціну і тим самим забезпечувати особистий дохід, часто оформляється на третю фірму як комісійні за посередництво.

Така діяльність на практиці є мало контрольованою і у фахівця з таких операцій практично не буває проблем до моменту, поки покупець не обуриться постійним невдалим операціям банківського брокера з його цінними паперами. Так як на брокера скаржаться насамперед самому брокеру, останній має можливість переоформити результати операцій і мирно залагодити конфлікт, не інформуючи про нього керівництво банку. З уїдливим клієнтом він буде працювати обережніше, відіграючись на інших клієнтів. В результаті керівники банку будуть "не в курсі" щодо цих крадіжок і не зроблять заходів для їх припинення.

Цей вид шахрайства зустрічається не тільки при продажу цінних паперів клієнтів, але і при їх придбанні, коли в звіті про покупку цінних паперів наводиться ціна вище фактичного біржового курсу.

Приховування коштів, призначених для придбання цінних паперів.

Банківський брокер зазвичай вимагає, щоб при подачі клієнтом заявки на придбання цінних паперів одночасно перераховувалися і засоби, достатні для покриття вартості заявлених до покупки цінних паперів на момент поставки. У зарубіжній практиці бувають випадки, коли брокер, приймаючи доручення клієнта, змушує його виписати чек на суму приблизно рівну вартості цінних паперів. Потім банківський працівник отримує готівку за чеком та викрадає надходження від продажу цінних паперів, використовуючи наступні доручення для відшкодування збитків.

У невеликих банках запобігти цей вид шахрайства вкрай важко. Зазвичай контроль за операціями з цінними паперами повністю здійснює який-небудь один службовець, і в рідкісному випадку якусь частину операції перевіряє інший службовець або працівник. Якщо брокер досить розумний, щоб приховати свої незаконні дії, недостача може бути нескінченною.

"Нахабна" вилучення і продаж в особистих цілях цінних паперів банку.

Таке розкрадання досить поширене як в зарубіжних, так і у вітчизняних невеликих банках, коли операції з цінними паперами контролюються переважно одним працівником. Ясно, що недостача такого типу легко розкриваються при першій же ревізії, але тим не менше такі розкрадання відбуваються в надії, що недостачу цінних паперів до моменту ревізії вдасться погасити.

Навмисне неефективна покупка цінних паперів.

Брокер вступає в угоду з емітентами не надто вигідних цінних паперів або ціна на які штучно завищена нестандартними методами. Потім він умовляє клієнта купити пропоновані їм цінні папери, отримуючи від емітентів комісійні.

Змова з продажу викрадених цінних паперів банку.

Цей метод заснований на таємній змові працівників банку з власниками крадених цінних паперів для розміщення останніх в портфелі боргових зобов'язань банку. Такі випадки зазвичай бувають в невеликих банках з неефективною системою внутрішнього контролю.

Заміна знецінених цінних паперів на прибуткові з банківського портфеля.

Сутність прийому полягає в підміні працівником банку своїх втратили високу прибутковість цінних паперів на цінні папери, що належать банку. Звичайно, необхідно внести зміни до реєстру цінних паперів банку, але якщо сам працівник-махінатор його і веде, то з серйозних проблем не виникає. Такі операції також легше проводити в дрібних банках, де немає необхідного поділу функцій і керівники належним чином не контролюють інвестиційний портфель.

Використання рахунків банку для спекуляції цінними паперами в особистих інтересах

Незаконне використання банківськими працівниками рахунків банку для особистих комерційних операцій з цінними паперами може стати причиною великих нестач у відділі цінних паперів.

Запобігання зловживань при управлінні ресурсами і цінними паперами.

Не слід дозволяти одному працівникові приймати доручення на покупку / продаж, організовувати покупку / продаж, здійснювати контроль за цінними паперами, пов'язаними з цими операціями, якщо звітність по ним не перевіряється періодично компетентною особою.

Бухгалтерія завжди приваблювала шахраїв

За міжнародною статистикою серед банківських шахраїв бухгалтера займають друге місце. У грамотного бухгалтера завжди є хороші можливості приховати свої операції. Нижче наводяться основні недобросовісні операції, які можуть відбуватися через бухгалтерію банку.

Несанкціонований овердрафт за рахунком.

Своєю волею бухгалтер списує з рахунку суму, яка значно перевищує залишок коштів на рахунку. В результаті такої проводки на наступний день за рахунком випливе дебетове сальдо і з бухгалтером починають розбиратися. Бухгалтер кається і говорить, що помилився. Його можуть навіть звільнити або зробити нарахування для часткового (дуже незначного) погашення збитку. Але все одно ця афера для бухгалтера може мати сенс, якщо він діє в змові з особами, яким він перерахував гроші.

У деяких банках в комп'ютерних мережах ставляться блокування, що не допускають несанкціонований овердрафт. В цьому випадку шахраї можуть робити несанкціоновані списання великих сум з контокорентних рахунків.

Віднесення власних витрат на рахунки клієнтів.

У працівників бухгалтерії зазвичай немає доступу до готівки або до бухгалтерських проводках за межами свого відділу. Тому вони змушені обмежуватися маніпуляцією власними записами. Зазвичай шахрайство відбувається шляхом віднесення своїх особистих витрат на рахунок клієнта або на рахунок підставної фірми, створеної з метою поглинання таких витрат.

У зарубіжній практиці зустрічається дебетование рахунку клієнта двічі одним і тим же чеком і кредитування свого власного рахунку сумою цього чека. Таким чином виходить сальдо, проти якого бухгалтера можуть виписувати собі чеки, зберігаючи при цьому баланс між дебетом і кредитом.

Заниження комісійних зборів за рахунками клієнтів.

При цьому способі сума належних клієнту комісійних зборів знижується, а різниця відноситься на особистий рахунок бухгалтера або на рахунок підставної фірми.

Маніпулювання з тими, що нараховуються відсотками на вклади клієнтів.

Таке шахрайство здійснюється шляхом завищення фактичних відсотків, що нараховуються за рахунками, і використання суми завищення для компенсації фіктивних витрат.

У невеликих банках, де бухгалтерам дозволено мати доступ до готівки і чужим бухгалтерським записам, можливості для зловживань розширюються за рахунок отримання готівки та приховування недостачі по бухгалтерських проводках.

Вилучення чеків працівників банку до їх відображення в бухгалтерському обліку.

У зарубіжній практиці зустрічалися випадки знищення бухгалтером свого особистого чека або чека компаньйона по афері до його проводки за рахунком. Для прикриття цієї операції здійснюються маніпуляції з рахунками клієнтів, не дуже вникає в питання узгодження своїх банківських звітів. Через ці рахунки для компенсації сум знищених чеків пропускаються невеликі депозити. При цьому виконуються проводки за відповідними рахунками, але суми цих депозитів не включаються в нові баланси.

Фальсифікація залишків в картках бухгалтерського обліку.

Методика в цілому аналогічна вищеописаної. При виконанні проводок за основу брався старий баланс, за яким проводилися документи, а потім заноситься сума віднімалася.

Завищення і заниження сум проводок.

Зміна сум проводок для того, щоб "зекономлені" гроші направити на рахунок фіктивної фірми. Ступінь розкриття таких шахрайств залежить від ретельності контролю за діяльністю бухгалтерів з боку керівництва банку, аудиторів і ревізорів.

Використання се дств вр Ємен що не використовуються рахунків.

Залишки що тимчасово не використовуються рахунків переносяться на рахунок фіктивної фірми, який дебетується на суми, викрадені працівником бухгалтерії.

Попередження зловживань з боку бухгалтерів банку.

У великих банках хороші результати дає жорстка система внутрішнього контролю. , Однак, в невеликому банку ця превентивна міра малоефективна. Невелике число службовців не дозволяє раціонально розподілити обов'язки і позбавити бухгалтерів можливості зловживань.

Однак, як для дрібних, так і великих банків завжди корисні такі заходи:

  • ротація обов'язків бухгалтерів, щоб одні й ті ж рахунки клієнтів не контролювалися одним працівником;
  • часті несподівані ревізії або перевірки рахунків досвідченими банківськими аудиторами. Для виявлення шахрайства дуже важливий елемент несподіванки. Будь-яке попередження про ревізію або перевірку рахунків дає бухгалтеру час для приховування зловживань, які знайти буде складно в разі, якщо шахрайством займається досвідчений бухгалтер;
  • жоден бухгалтер не повинен здійснювати проводки з переказу коштів з одного рахунку на інший ні в якому разі;
  • має постійно контролюватися наявність на всіх проводках, крім чеків і бланків про внесення депозиту, що направляються в бухгалтерію, правомочною підпису;
  • все що тимчасово не використовуються рахунки повинні перебувати під контролем одного з банківських службовців з числа керівного складу;
  • особисті рахунки працівників бухгалтерії повинні постійно перевірятися на предмет наявності незвичайних вкладів;
  • при закритті кожного дня необхідно складати список всіх овердрафтів (якщо вони є). Такі списки повинні регулярно перевірятися;
  • працівники бухгалтерії не повинні мати доступу до готівки касирів.

Шахрайства з валютними операціями

Найбільш поширеними шахрайствами з валютою у вітчизняній і зарубіжній практиці є наступні.

Списання з рахунків іноземних клієнтів за фіктивними документами.

Особливо поширене вказане шахрайство при управлінні кодованими рахунками по факсу. Таке управління застосовується в багатьох зарубіжних банках (на території країн СНД - перш за все в країнах Балтії).

При відкритті кодованого рахунку клієнт отримує кодову таблицю, по якій він обчислює кодове число. Це число вказується на платіжному документі, який клієнт передає в банк по факсу. Воно повинно свідчити, що списання з рахунку виробляє саме та особа, яка має право керування рахунком.

Але аналогічну кодову таблицю має і працівник банку, про яку він повідомляє компаньйонові в місті, де живе власник рахунку. Від компаньйона надходить відповідний факс, гроші переводяться в інший банк, де швидко переводяться в готівку і сліди шахрая губляться.

Такі шахрайства траплялися в прибалтійських банках, але широкий резонанс серед власників офшорних рахунків отримало незаконне зняття великої суми грошей в одному кіпрському банку. Зазначена сума була переведена в Ізраїль і там перевести в готівку. Для банку така афера наслідків не мала, бо всіх власників кодованих рахунків змушували підписати документ, за яким банк не ніс відповідальності за потрапляння кодової таблиці в чужі руки. Апріорі передбачалося, що не забезпечив секретне зберігання кодової таблиці саме власник рахунку, а не операціоністка.

Після незаконного зняття грошей власник рахунку намагається знайти правду в банку. Але домогтися чогось буває надзвичайно важко, особливо в разі, коли гроші списані з рахунку офшорної компанії з фіктивними засновниками і директорами.

У разі неправомірного списання грошей з рахунку замість зареєстрованого фіктивного директора Джонатана Джонсона по банку починає бігати наш Ванька Іванов з печаткою офшорної компанії, який до того ж норовить розписуватися як Джонатан Джонсон. Природно, що його ніхто серйозно не сприймає.

Основна рекомендація власникам кодованих рахунків - не перекладайте і не тримайте на цих рахунках великих сум, так як на дрібниці шахраї зазвичай не розмінюються. Крім того, операционистки в зарубіжних банках з-за дрібних сум за краще не ризикувати своїм місцем.

Списання се дств з до орсчетов свого банку в закордонному банку.

З боку працівника банку може бути "нахабне списання" грошей на свій рахунок або рахунок компаньйона (списав і втік). Зазвичай для такого списання використовуються підроблені документи.

Зловживання при конвертації валют.

Конвертація валюти - досить поширена операція в банках Балтії для клієнтів з Білорусі, Росії, України і деяких інших країн, де існує досить жорстке валютне регулювання.

Така конвертація зазвичай проводиться через офшорні компанії, курс узгоджується по телефону. Однак, якщо реальний курс виявиться для клієнта менш вигідним в порівнянні з узгодженим по телефону, він тим не менше змушений погоджуватися. Це створює можливості для зловживань з боку працівника банку, що займається конвертацією.

Клієнту працівник банку може навіть надіслати факс про курс конвертації валюти. Але сьогодні факси не підробляє тільки самий ледачий.

Комп'ютер може робити валюту "з повітря".

В умовах постійного і динамічного зміни курсу валют відкриваються додаткові можливості для махінацій. Вони засновані на неправильному перерахунку курсів валют. Таку неправильність шахраї можуть закласти прямо в комп'ютерну програму.

В одному з провідних московських банків начальник відділу автоматизації неторгових операцій модернізував комп'ютерну програму обліку руху валютних коштів банку по рахунках громадян. В результаті ця програма при введенні комерційного курсу рубля завищила на 700 тис. Доларів США курсову різницю, призначену для зарахування на рахунки громадян.

Цю різницю потрібно було "розкидати" по рахунках. З цією метою на 121 банківський рахунок громадян були перераховані суми від чотирьох до шести тисяч доларів. При цьому використовувалися рахунки власників, що мають незначні залишки (від декількох центів до 10 доларів), і звернення яких в банк було малоймовірно. Оскільки таких рахунків виявилося недостатньо, то шахрай був змушений відновлювати вже закриті рахунки, а також відкривати нові. Природно, що юридичні справи на знову відкриваються рахунки були відсутні, а на закриті рахунки справи були вже в архіві.

Залишалося "витягнути" розписану по рахунках валюту.

Комп'ютерна програма і тут надала допомогу. Шляхом її черговий модернізації всі гроші були перерозподілені на відкриті спільником рахунку. Останній скористався шістьма вкраденими або втраченими паспортами інших громадян, в які вклеїв свої фотографії. Він пред'являв ці паспорти в банку і спокійно знімав гроші. Викрадена валюта ділилася з начальником відділу автоматизації.

Розкрадання валютних переказів.

Зазначений метод не потребує особливих роз'яснень. Зробимо лише окремі коментарі з приводу методів протидії таким розкраданням.

Якщо на одному бланку кілька перекладів, то необхідно перевіряти складання обох видів валют, так як були випадки шахрайства, коли навмисно здійснювалося неправильне складання. З метою попередження розкрадань валюти, отриманої поштою, рекомендується всю інформацію, що надходить іноземну пошту розкривати в присутності двох осіб. Валюта має бути перерахована одним працівником, а перевірятися іншим.

Іноді відбувається розкрадання коштів, отриманих для переказів. Шахрайство полягає в перекладі лише частини призначеної для переказу суми. При "зухвалому" розкраданні переклад взагалі може не робитися. Якщо обов'язки касира складаються і в прийомі грошей, і в оформленні перекладу, то розкрадання виявити досить складно. Однак, вони досить легко виявляються при надходженні з-за кордону скарг, що грошові перекази не надійшли або опинилися за сумою менше очікуваної.

Шахрайства з дорожніми чеками.

Шахрайство, пов'язане з дорожніми чеками, часто здійснюється шляхом приховування грошових переказів в компанію, для якої виписувалися дорожні чеки. У міжнародній практиці зустрічаються випадки, коли банківський працівник виписує чеки на себе і потім їх переводив у готівку. Недостача покривається з доходів, отриманих від додаткового продажу чеків.

Для попередження цього виду шахрайства не слід дозволяти зберігати дорожні чеки в особи, яка їх виписує. Можна також порекомендувати виписувати чеки тільки в тих випадках, коли оплата підтверджена.

Попередження шахрайств з валютою.

Поряд зі стандартними пропозиціями типу "кріпити облік і контроль" можна рекомендувати наступні:

  • Конвертації іноземних валют повинні здійснюються однією особою, а перевірятися іншим.
  • Обов'язки працівників повинні розділятися для того, щоб здійснення шахрайства було можливим тільки при наявності змови. Здійснити шахрайську оборудку на основі змови удвох складніше, ніж поодинці, а втрьох складніше, ніж удвох.
  • У міру можливості вся надходить пошта, особливо пошта з-за кордону, повинна розкриватися в присутності двох осіб.
  • Комісійні збори за здійснення валютних операції повинні регулярно перевірятися на предмет правильності інкасації та правильності здійснення проводок.
  • Оплата дорожніх чеків повинна проводитися не тією особою, які ці чеки виписує.

Шахрайства в сховищах для власності клієнтів

Деякі банки приймають від своїх клієнтів на безпечне зберігання цінних паперів, важливі документи і матеріальні цінності. Таким предметів забезпечують ту ж безпеку і захист, що і власності банку. , Однак, за відсутності необхідного контролю можливі шахрайства та в сховищах.

Серед мошенніче ств в хр аніліщах найбільш поширені такі.

Проникнення в камери для зберігання за відсутності власника.

У більшості випадків неправомочний доступ банківських працівників до камер сховища здійснюється за допомогою:

а) таємно виготовлених дублікатів ключів клієнтів;

б) ключа клієнта, який клієнт залишає (з лінощів або зайвої довірливості) службовцю банку.

В обох випадках розкрадання істотних проблем не становить.

Збитки від неправомірного доступу до камер сховища зазвичай виявляються при перевірці клієнтами своїх камер. Клієнту буває дуже важко довести факт розкрадання з його камери. Якщо не знайдений викрадач, відшкодування шкоди клієнту досить сумнівно.

Тому бережіть свій ключ, не передавайте його навіть вселяє дуже велику довіру людям.

Розкрадання комісійного збору за оренду камер.

Такі збитки зазвичай виникають при відсутності контролю за доходами сховища, коли службовець може привласнити готівку, що сплачуються клієнтами за користування камерами.

При перевірці легко виявити, що деякі з "порожніх" камер були здані в оренду, так би мовити, конфіденційно, без належного оформлення і отримання банком доходу. Перевірка також може показати відсутність наборів ключів для незафіксованих як зданих клієнтам камер.

Розкрадання цінних паперів.

Цінні папери, що залишаються в банку, не завжди замикаються в камеру, до якої можливий доступ лише при наявності відразу декількох ключів, в тому числі і ключа клієнта. За деякими цінних паперів (особливо по облігаціях з купонами) потрібно регулярно отримувати дохід. Цю роботу клієнти часто довіряють банківським працівникам. Далі розкрадання стає справою елементарним.

Попередити збитки від шахрайства в сховищах для клієнтів можна перш за все за рахунок жорсткого контролю за працівниками сховища.

Шахрайства з зданим в оренду майном

Присвоєння доходу від орендної плати.

З орендарем майна зазвичай контактує тільки працівник, який контролює розрахунки з оренди. Саме з ним орендар зазвичай вирішує питання про величину орендної плати. Потім працівник банку звертається до вищих інстанцій з клопотанням про зниження орендних платежів. Отримавши позитивне рішення, він тим не менше орендні платежі стягує в колишньому розмірі, а різницю між початковими і зниженими платежами привласнюючи собі.

Відомі випадки, коли в оренду здавалися за низькою ціною квартири, в яких жили близькі знайомі працівників, що відповідають за оренду. Ці особи пояснювали низьку величину орендної плати об'єктивними причинами (наприклад, орендар хворий, багато платити не може).

"Нахабна" привласнення орендних платежів.

Цей випадок характеризується тим, що орендні платежі збираються, але в банку не здаються і фігурують в банківській звітності як заборгованість по орендних платежах. Подібний злочин легко розкривається в результаті зміни збирача орендних платежів. Новий складальник швидко дізнається, що його попередник гроші збирав, але направляв їх на власні потреби.

Ефективним способом контролю за приміщеннями, які здають в найм, є особиста перевірка зайнятості приміщень.

Перегляд угод по довгостроковій оренді і звірка їх з бухгалтерськими документами орендарів допоможе контролювати загальний дохід і виявляти неправильну коригування орендних доходів.